김광복 세무사

12월말 결산법인은 3월에 법인세 신고를 합니다. 지금부터 법인세 신고할 때 주의할 점을 짧고 굵게 확인해봅시다.

1. 매출 누락을 확인

이미 신고한 부가가치세 자료를 바탕으로 매출을 확인할 수 있습니다. 미발행한 세금계산서가 있는 지 확인하기 위해 매출세금계산서합계표를 확인해 볼 필요가 있습니다. 이 때 법인 통장거래내역을 정리하여 돈은 받았는데 실수로 세금계산서를 발행하지 않은 건이 있는 지 확인해야 합니다.

신용카드매출이 주인 업종의 경우 매출 취소 등으로 매출이 과다 혹은 과소 계상되는 경우도 생길 수 있습니다. 인터넷쇼핑몰 매출 등은 별도로 합산해야 하는데 실수로 누락하지 않았는 지도 확인해야 합니다. 혹시 누락된 부분이 있다면 부가가치세 수정신고를 통해 법인세 매출액과 부가가치세 매출액을 동일하게 맞춰야 합니다.

2. 적격 증빙이 확인

지출을 비용으로 인정받으려면 적격 증빙이 있어야 하는데 적격 증빙은 세금계산서, 신용카드전표, 현금영수증입니다. 법인 카드로 쓴 것뿐만 아니라 임직원 개인카드로 사용한 것도 비용 처리가 가능합니다. 임직원 개인카드로 사용한 것은 지출결의서를 받아서 신용카드매출전표를 보관해두는 것이 좋습니다.

그 외 간이영수증이나 거래명세서 등도 비용처리는 할 수 있지만 3만원 초과 분에 대해서는 2%의 가산세를 부담하셔야 합니다.

일용직이나 프리랜서를 사용했거나 경품을 지급했을 경우, 원천징수이행상황 신고를 누락한 부분이 없는지 확인해야 합니다.

이외에도 법인에서 사업과 관련된 지출을 할 경우에는 통장이체 내역을 꼭 남겨두셔야 합니다. 그래야 나중에 가산세를 일부 부담하더라도 비용처리가 가능하기 때문입니다.

김광복 세무사  news@ygweekly.com

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