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부가가치세 계산 사례

유창수 기자 | 승인 2016.11.02 17:55 |

사례1) 간이과세자

· 성명 : 홍길동

· 상호(업종) : 홍길동상회(소매/잡화)

· 2014년(1.1.∼12.31.)동안 매출은 2,500만원이며 그 중 신용카드 및 현금영수증을 발행한 금액은 1,000만원임

· 위 기간 중 매입은 1,100만원(부가가치세 100만원 포함)으로서 전액 세금계산서를 수취함

․매출세액 : 250,000원 = 2,500만원(매출)×10%(부가가치율)×10%(세율)

․공제세액 : 230,000원 = ① + ②

①매입세금계산서 등 수취세액 공제 : 10만원 = 100만원(세금계산서 매입세액)×10%(부가가치율)

②신용카드매출전표 등 발행공제 : 13만원=1,000만원(신용카드 및 현금영수증발행금액)×1.3%(공제율)

∴ 납부할 세액 : 20,000원 = 매출세액 - 공제세액

이창진세무회계사무소 대표세무사 이창진

전화 062-251-0993

유창수 기자 news@ygweekly.com

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