김광복 세무사

매년 2월 사업장현황신고 해야

부가가치세가 면제되는 면세사업자는 매년 2월 10일까지 사업장현황신고를 해야 한다(올해는 휴일 관계로 2월 12일까지). 사업장현황신고서에는 2017년도의 수입금액과 매입금액, 사업장 기본시설, 임차료·인건비·기타 제경비 등의 제반비용과 계산서 발행금액 및 수취금액을 구분해서 신고해야 한다.사업장현황신고서를 제출하지 않거나 불성실하게 신고하는 사업자는 사업장현황에 대한 직접조사 또는 소득세 조사를 받게 된다.

사업장현황신고 성실히 하면 종소세 신고도 거뜬

면세사업자는 사업장현황신고를 성실하게 하면 5월에 있을 종합소득세 신고도 충분히 대비할 수 있다.신고 시 제출서류는 사업장현황신고서, 매입처별 계산서합계표, 매출처별 계산서합계표, 매입처별 세금계산서합계표이며 각종 합계표는 해당사항이 있는 경우만 제출한다.다만, 병원, 한의원, 동물병원, 학원, 연예인, 대부업, 주택임대업자는 수입금액 검토표를 추가로 제출해야 한다.

`면세사업자 세금계산서 경비처리 가능

하지만 면세사업자도 납세의무자로서 부가가치세신고 협력의무가 있다. 그래야 면세사업자에게 매출을 한(면세사업자 입장에서는 매입처) 거래처들의 매출세액을 과세당국이 파악할 수 있기 때문이다.또한 면세사업자도 과세사업자와 같이 소득세 납부의무가 있기 때문에 본인이 수령한 세금계산서 등은 지출증빙으로서 보관을 했다가 추후에 경비로 신고를 해야 하는 것이다. 단 그 때 납부한 매입세액까지 포함하여 경비로 인정받을 수 있다.

김광복 세무사  news@ygweekly.com

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